山口県熊毛郡田布施町下田布施1086-4


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  2.高山に舞い降りた花でつづる頭の体操 Q&A                     No.1へ

  Q11 身元保証人

社員が売上代金を横領して逃亡したのですが、身元保証人に損害賠償請求ができますか。?

  A11 タカネマツムシソウ

亜高山帯から高山帯にかけての草地や礫地に点々とこの花が咲き始めると、山は夏に終りを告げ、秋の訪れとなります。

身元保証人は、披保証人(従業員)が勤務先に金銭上の損害を与えた場合はその賠償責任を負わされます。
しかし、その責任が加重されないよう特別法がつくられています。 つまり、身元保証書に期間の定めがなければ、3年間、期間の定めがあったとしても、最高5年間に短縮されます。 よって期間切れにならないように、保証契約を更新しておく必要があります。

  Q12 会社に私有地を贈与

今期は会社の業績が著しく悪いので自社に貸し付けている私の土地を贈与したいと思うのですが、税金関係はどうなりますか?


  A12 ヨツバシオガマ

中部山岳では、ごく一般的で、お花畑のピンク色の代表選手です。高山の草地に見られる一年草。高さ20cm程度。

法人税----会社に対し土地の時価相当額が受贈益として会社の益金に算入されます。

所得税----個人所有不動産を法人に贈与した場合は時価で譲渡したものとみなされます。従って取得価額と時価との差額が譲渡利益となって譲渡所得税がかかります。

贈与税----社長が会社に土地を贈与したことにより、会社の株式価値が増加する場合には社長から他の株主に対して株価上昇額相当額の贈与があったものとみなして、他の同族株主に対して贈与税が課せられます。

  Q13 土地の時効取得


土地を時効により取得しました。税金はかかりますか。?




  A13 ミヤマシャジン

釣鐘型の花から鈴の音が聞こえてきそうな、そんな感じがします。 亜高山から高山の岩礫地に生え、高さ20-40センチになる。ヒメシャジンの変種で、萼片が披針形で全縁(鋸歯がない)であり、花柱は花冠から突き出ている。

他人の物を所有の意思をもって平穏かつ公然に占有していた結果、適法に取得時効が完成して、時効を援用した場合には、その他人の物の所有権を取得することとなりますが、時効は贈与ではなく、原始取得と解されるので一時所得として課税されます。
なお、取得にあたって訴訟費用が発生しても一時所得の必要経費にはなりませんし、時効取得した土地の取得価額も構成しません。 ※不動産の所有権の取得時効は10年(善意無過失の場合)とされています。

  Q14 固定資産税


住宅を取得して何年も経過しているのに、いっこうに固定資産税が下がらないのは何故ですか?


  A14 イワイチョウ

しわしわの花冠がユニークな花。仲間のミツガシワと似ているが、花冠に毛はない。長い柄のある腎形の葉も特徴的で、花が咲いていなくても分かる。道内に広く分布し、ちょっと高めの山の湿ったところによく群生している。葉がイチョウに似ているところから名づけられました。

家屋の評価額は3年ごとの評価替えで見直されます。評価額はその家屋を今建てたらいくらになるかという再建築価格に、その家屋の経過年数による減価を考慮して決定されます。したがって再建築価格が上昇して減価を上回る場合は評価額は据え置きとなってしまいます。 また、新築の場合は建物の構造等により、3年又は5年間、固定資産税額が半分減額される制度があります

  Q15 遺贈と死因贈与

自分が死んだときに特定の者に財産を与えるのに、遺贈と死因贈与があると聞きましたが、どちらがいいのでしょうか?

  A15 ギボウシ

夏の山野の日当たりのよい湿地を飾る常連で大きな群落をつくることもあるこの花は上品な紫色の花を横向きに開く。和名のギボウシは昔は橋の欄干についていたネギ坊主のような飾りのことである。

遺贈----遺言による贈与で被相続人の一方的な意思の表示であるから、その贈与はいつでも放棄できる。

死因贈与----贈与者の死亡によって、効力を生ずる贈与です。一方が他方に贈与の意思を表示し他方がこれを受諾することで効力を生じます。合意契約の贈与であるから受遺者はこれを放棄できません。

  Q16 代襲相続


父の相続が発生したのですが、私が相続を放棄したら、私の子供が代襲相続できるのでしょうか。?



  A16 イワカガミ

北海道から九州、山地帯から亜高山帯にかけて生育する多年生の草本。岩場や急傾斜地・山道の道ばたなどに群生する。 和名の由来は光沢のある楕円形の葉が手鏡に似ているというのでこの名がある。

相続人が死亡、廃除、相続欠格で相続権を失った時、その子が親に代わって相続することを代襲相続といいます。 相続放棄の場合は、初めから相続人でなかったことになりますので、代襲は発生しません。 代襲相続人になれるのは、被相続人の直系卑属か兄弟姉妹の子です。 ただし、兄弟姉妹に限り、代襲出来るのは子までですが、直系卑属の場合は子までという制限はありません。 配偶者や直系尊属や被相続人の養子の連れ子は、代襲相続が出来ません。

  Q17 夫婦財産契約登記


夫婦財産契約という言葉を耳にしたのですが、こういう契約書がない場合は、全て共有財産となるのでしょうか。 ?

  A17 ヤマホタルブクロ

日本各地の山や野原に生える多年草で、上方の葉腋に花柄を出し、その先に蕾を一個ずつ付け、やがて大きな袋状になり、夏頃に下方から順次咲かせます。

婚姻の届け出前に「夫婦財産契約」を結んでいない場合には夫婦別財産制になる。
夫婦別産制とは、「夫のものは夫のもの、妻のものは妻のもの」で、結婚前からもっていた財産や自分たちの名義で得た収入はすべて、名義人の財産です。
しかし、夫婦には、相互扶助の義務があるので、日常生活の範囲内で必要なものは、夫婦共有財産として扱われます。

  Q18 法人成のメリット


個人事業を法人にすることにどんなメリットがありますか。 ?




  A18 オトメシャジン

日本南限の花です。 カンラン岩にしか自生しない貴重な高山植物で四国の東赤石山(標高1700m)山頂付近でしか見ることができません。 淡い紫色、まれに白色をした、可憐な花です。

経営上のメリット---個人から法人にすることにより、対外的信用を得る。従業員の雇用定着が良くなる。決算期が自由に設定、変更できる 
税務上のメリット ---事業所得から給与所得になり、給与所得控除の金額が減税になる。
減価償却が強制償却から任意償却となる。
保険契約を法人で行い、保険料を損金とすることが可能となる。
原則として消費税が2年間免除になる。(資本金1,000万円以上を除く)
欠損金の繰り越しが3年から9年になる。

  Q19 定期借地権契約

定期借地権契約で5000万の保証金を預かりました。2000万円は貯金し、3000万円は自宅の建築資金として利用しました。預かった保証金は50年後には返還することになっています。この保証金について課税されるのでしょうか? ?

  A19 アカモノ

日当たりのよい高山や深山に生える常緑低木です。シラタマノキという白い実をつける植物に対比してつけられた名前です。果実が赤く熟し,甘みがありおいしいとのこと。アカモモ(赤桃)がなまったものとも言われます。

保証金が不動産所得業務以外に係る資金として運用されている場合には、経済的利益の金額を計算し、その保証金が返還されるまでの各年分の不動産所得の収入金額に算入されます。
具体的には10年長期国債の平均利率を用いた「適正な利率」により計算します。
保証金が預貯金等の金融資産に運用されている場合は経済的利益の額の計算を要しません。

  Q20 離婚と財産分与


妻と離婚することになり、財産分与として私名義の土地建物を妻に渡すことになりました。税務上で何か問題がありますか?


  A20 キンラン

雑木林に生える多年草で、高さ40〜50cmの小さな野草。競合する植物がない林床に僅かに自生している。探す際には、土が多く露出した場所を探すとよい。個体数は非常に少なくなっている。

夫婦の一方が婚姻中に自己の名前で得た財産は、その人の婚姻前から持っている財産と同じく、その人の完全な所有に属します(民法762)。
離婚に伴う財産分与は夫婦の一方が相手方に対して、その分与すべき債務の履行として財産権を移転させたものと考えます。
したがって、その譲渡によって消滅した債務に相当する額の譲渡収入が生じたとして譲渡所得の課税があります。

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