山口県熊毛郡田布施町下田布施1086-4


  ようこそ、「加藤会計事務所」ホームページへ !!     ☆税務会計のプロとして報酬以上のメリットを依頼主に与えます。           ☆ 所得税、相続税、贈与税の税額が試算できます⇒ 簡易税額計算コーナー           ☆1冊の本との出会いがあなたのビジネスを変える⇒ 価値ある新刊書コーナー          ☆ちょっと休憩、毎月2回、旬の里山をビデオクリップで紹介          ☆経営に役立つExcel,Wordのファイル50集がダウンロードできます。          ☆毎朝、元気の出るビジネスワンポイントメルマガを配信しています。
HOME 簡易税額計算 自社株の評価 価値ある新刊書 岳人コーナー 頭の体操
 

  1.高山に舞い降りた花でつづる頭の体操 Q&A                     No.2へ

  Q1 代償分割を行った相続

甲と乙二人の兄弟は時価1億円の土地を相続することとなったが、一筆の土地を分割するのは無駄となるので、協議の結果、甲は乙に代償分割として甲所有の別の土地時価5000万円を渡すことにした。相続税以外の課税関係は生じないだろうか?

  A1 ミネウスユキソウ

高山帯で7月末から8月初旬に咲きます
帯緑白色の綿毛が密生する葉の中心に黄色の小さな頭花が数個寄り添う用に咲きそれがエーデルワイスに似ているためか登山者には人気があります。
白い綿毛は水分の蒸発を防ぐための機能です。


甲が乙に5000万円で土地を譲渡したものとみなして所得税が課せられる。
代償分割の資産が土地ではなく現金の場合は課税なし。


  Q2 居住用財産の譲渡

私---現在居住している土地と建物(時価、相続税評価額4500万円)がある。

妻---相続により取得した定期預金2000万円がある。

私はこの土地建物を妻に2000万円で譲渡しょうと思うが二人の税金は?

  A2 ヤマシャクヤク

5月〜6月に里の山に咲き、最近はその数が激減してめったに見られない貴重な花です。
山の林の中にぽってりとした感じの白い花を咲かせ、ひっそりとたたずむ姿はなんとも風雅なものです。

妻の場合----原則として時価との差額2500万円が贈与となるが、婚姻期間20年以上であれば2000万円の配偶者特別控除があるので500万円が贈与税の対象となる。

私の場合---- 時価の2分の1未満で譲渡しているので譲渡価額を4500万円とみなされて課税されます。この場合、通常は居住用財産の特別控除として3000万が控除されるが、譲渡先が配偶者その他の特殊関係者の場合はこの特例が受けられない。 従って譲渡益に対して所得税が課税される。

  Q3 別荘が地震で損壊した

甲は先頃の島根大地震で大山すそのの別荘が山崩れで全壊してしまいました。
なんとか税金の面から救済措置はないものだろうか。?

  A3 トウヤクリンドウ

高山帯を飾った他の花々が最盛期を過ぎた8月中頃ようやく開花するこの花はリンドウの仲間ではめずらしい淡黄緑色で斑点があります。
花は開きません。胃腸の妙薬とされています。

台風、地震等の災害は雑損控除という救済措置があるのですが、趣味、娯楽または保養の目的で所有するものは生活に通常必要でない資産として控除の対象から除かれています。
しかし、打つ手がひとつあります。
災害のあった年またはその翌年に不動産を処分して譲渡所得を発生させ、そこから控除させるという方法です。

  Q4 消費税と印紙税

消費税の総額表示が義務付けられて、店頭で5万1840円と表示した商品について領収書上で「領収金額 51,890円(内消費税額等8% 3,840円)」と記載すれば印紙不要か?

  A4 イワギキョウ

7月〜8月に高山帯に咲き、美しいコバルトブルーの花が斜め上向きに凛として咲く姿は、どこか貴婦人を連想させ魅せられます。
花は開きません。胃腸の妙薬とされています。


非課税となります。ただし、それは1号2号17号文書に限られ、この他の文書では消費税額の記載方法にかかわらず税込価格そのものが課税対象とされるので注意!!

1号・・・不動産の譲渡等に関する契約書等
2号・・・請負に関する契約書
17号・・・金銭又は有価証券の受取書

  Q5 先日付小切手


先日付小切手を受け取りましたが、その日がくるまで支払が受けられないのでしょうか?


  A5 コマクサ

高山植物の女王と呼ばれるだけに、その名に恥じない風格があります。 和名は、つぼみを横から見た形が馬(駒)の顔のように見えることで命名されました。

小切手は振り出すと同時に支払義務を生じ、銀行はただちにその支払をしなければなりません。 しかし、もともと相手が資金不足のために先日付にしたものと思われるので決済資金がなく、預金不足で不渡りとなる可能性があります。 もし、そのために振出人が倒産したら、ただ支払が得られないだけではなく、振出人は日付到来前の呈示は契約違反だといって損害賠償を請求してくる可能性があります。

  Q6 売掛金の時効


売掛金の支払がないまま、2年経過しました。請求書は毎月欠かさず送付しています。
抵当権による担保があるので安心していますが、このままでいいのでしょうか。?


  A6 エゾコザクラ

残雪のあとを追うように、美しいピンクの小花が咲き出し、やがて山の斜面を埋め尽くすような一大群落を形成します。残雪豊富な山々を背景に眺める景観は見事で登山者を圧倒させます。

売買代金は代金の支払日をきめて売買した場合は、その支払日の翌日から起算して2年で時効にかかります。
代金の支払日が無い場合は商品の引渡日の翌日から計算します。
抵当権などの担保がついていても時効は成立します。民法は請求書を出して催告をしても、それから6ケ月以内に「裁判上の請求」その他法律が定めた時効中断の方法を取らなければ「時効中断の効力を生ぜず」と定めています。

  Q7 生命保険の保険料贈与


契約者及び保険金受取人を未成年の子供、披保険者を父とする生命保険契約の保険料100万円を父の 私が毎年子供に贈与してきましたが、満期になって子供が受け取る保険金には税金がかかるのでしょう か ?


  A7 ウルップソウ

初夏の山稜を飾る代表的な花のひとつで、雪田の周りで雪解けを待つように咲き始め穂状についた青紫色の花が下から順々に咲きあがり梅雨明けの山の稜線を飾る。 礼文島、白馬岳、八ケ岳に分布する極めて珍しい花で、これは白馬岳で撮影したものです。

一般的には保険料支払能力のない未成年者が契約者である場合には、満期によって子供が受け取る満期保険金は父親からの贈与によって取得したものとみなして贈与税が課税されます。 しかし、毎年父から保険料相当額の贈与を受けていることが贈与税申告書または所得税の確定申告書における生命保険料控除の状況等により贈与の事実が認定できれば、その子供が負担していたものとして取り扱われ、その満期保険金は一時所得として課税されます。

  Q8 相続税の無申告


父の死亡で相続が発生することとなったが、税金の計算方法がわからないので、税務署に発覚したときに納めようと思っているが、その場合どんな罰則があるのでしょうか。 ?


  A8 トリカブト

その根茎の猛毒性で知るれているが、毒性はあっても、この花の美しさは変わらない。 和名は花の形が烏帽子形をしていることから名づけられた。

相続税法68条---「偽りその他の不正行為により、相続税を免れた者は5年以下の懲役若しくは500万円以下の罰金に処す」 
相続税法69条---「正当な事由がなくて申告書を期限内に提出しなかった者は1年以下の懲役又は20万円以下の罰金に処す」 
相続税をごまかして税務署に発覚したときに納付すればよいという安易な考えは大変危険であって、金銭で済む話ではなくて犯罪行為になります。
「法律を知らざるを以って罪を犯す意なしと為すことを得ず」刑法38条の3

  Q9 支払命令


売掛代金をいくら督促しても支払ってくれない得意先があります。こういう場合は裁判所が支払命令を発してくれると聴きましたが、本当ですか。 ?



  A9 クガイソウ

品の良い紫色をしたこの花が、亜高山帯の草地で咲くのは真夏の暑い時期ですが、長い花穂の下から順に咲いていくので花期は長く秋風が吹き出すころになっても咲いています。
大山山頂付近で撮影した大山クガイソウの大群落です。

売上に関する伝票や納品書などの証拠書類を裁判所に呈示して、支払命令の申し立てをすれば、裁判所が相手方に直接送達してくれます。 そして、相手側がそれを受領したまま、2週間放置したときは、その支払命令に仮執行の宣言を付してもらい、それによって相手側の財産を差し押え強制執行できます。 しかし、相手が2週間以内に異議申立書を裁判所に提出すれば、通常の訴訟コースに移行してしまうので支払命令は一種のコテ試しということです。

  Q10 養子縁組と相続税


法定相続人の数で相続税の基礎控除額が変わるのならば、孫を次々と養子縁組すればいいような気がしますがそれでいいのでしょうか。 ?



  A10 ミヤマキリシマ

一般に丈はが低く、横に張り枝が細かく密生し、葉は小形で、耐寒性が強く、高山植物にもかかわらず耐暑性も強く平地でも良く育ちます。 写真は九州九重山群の平治岳山頂(標高1500m)付近で撮影したものですが、山全体をピンクに染める景観には圧倒されます。

法定相続人の数を増やすことができる養子縁組は有効です。民法上、養子縁組の人数に制限がありませんが、相続税法上、法定相続人の数に含めることができる養子の数には下記の制限があります。◆ 実子がいる場合は一人のみ◆ 実子がいない場合は二人まで
ただし、特別養子(実の親との親族関係を終了させる養子)になった人は実子とみなされます。

Copyright © 2005 加藤会計事務所 All rights reserved.
by 加藤会計事務所